ריבית מיושמת היא ריבית שלפי ההנחה שמלווה קיבל, ועליו לדווח כהכנסה על המסים שלהם ללא קשר אם קיבל אותו. זה חל על הלוואות משפחתיות והלוואות אישיות ועסקיות אחרות המורחבות ללא ריבית או ריבית שמס הכנסה מחשיב לנמוך מדי.
הבן ריבית מחושבת כדי לקבוע מתי ואיך גובים אותה, כמה תשלם כמלווה ואיך להימנע מכך.
Table of Contents
מהו אינטרס המיושם?
חוק רפורמת המס משנת 1984 קבע הוראות ל”שיעורים פדרליים רלוונטיים “(AFR) – ריבית מינימלית שיש לחייב על כל ההלוואות, אפילו הלוואות אישיות. 1 מס הכנסה מפרסם את התעריפים באופן מקוון כ”מדד לפסיקות AFR” ו משנה אותם מדי חודש כדי לעמוד בקצב הכלכלה. יתר על כן, קיימים שיעורים שונים עבור הלוואות בעלות משך זמן שונה (לטווח קצר, אמצע וארוך) ותקופות מורכבות (שנתי, חצי שנתי, רבעוני וחודשי).
אם המלווה מאריך “הלוואה מתחת לשוק”, כלומר, הם לא גובים שום ריבית או ריבית בשיעור הנמוך מ- AFR, מס הכנסה “מיישם” או מקצה למלווים את הכנסות הריבית שהיו מקבלים בשיעור AFR ללא קשר ל האם הם באמת מקבלים את זה. המלווים, בתורם, חייבים להזין את הריבית שהם נחשבים שקיבלו – “הריבית הזקופה” – על החזרי המס שלהם כהכנסה בריבית חייבת.
המלווים המופקים בדרך כלל על פי חוק זה הם הורים, בני משפחה וחברים – אנשים שרק מנסים לעזור לאדם אהוב בשעת הצורך שלהם. הם עשויים להעניק הלוואה למישהו קרוב אליהם בציפייה להחזר בסופו של דבר, אך עשויים לא לגבות ריבית. מס הכנסה מתייחס להלוואות אלה מתחת לשוק כאל “הלוואות מתנה” מכיוון שהמעשה של אי חיוב ריבית נחשב למתנה. עם זאת, היא עדיין מתייחסת לריבית שהייתה חייבת בשיעור הריבית המיושם המתקבל על ידי המלווה ומחויב במס.
כמובן, כלל הריבית הזקופה משתרע על הלוואות לבני משפחה וחברים. עסק עשוי לחזות כסף לעובד או לבעלים ללא ריבית בנסיבות קשות, ומס הכנסה מטיל עסקאות מסוג זה גם בריבית זקופה.
חשוב : רוב האנשים אינם רואים כספים שהם מלווים למשפחה או לחברים כעסקאות רשמיות, אולם מס הכנסה נוקט בעמדה כי כל ההלוואות צריכות לשלם לפחות ריבית מינימלית לפחות וזו הכנסה חייבת למס המלווה.
איך עובד אינטרס מונח
מס הכנסה מיישם הכנסות ריבית לנישומים שמלווים הלוואות כדי להבטיח שהממשל הפדרלי יקבל את חלקה ההוגן מכל העסקאות הכספיות, כולל החלפות כסף בין משפחה לחברים.
תסתכל על דוגמא להתעניינות זקופה בפעולה:
- אתה מלווה אח שלך 10,000 דולר, שאיבד את עבודתו ויש לו משפחה לפרנס. אתה מצפה שהוא ישיב לך במשך שלוש שנים מרגע שהוא יזכה לעבודה, אך מכיוון שהוא משפחתי אתה לא גובה ממנו ריבית.
- בואו נגיד כי ה- AFR להלוואות לזמן קצר (שלוש שנים או פחות) מורכב מ- 1% מדי שנה .5 מכיוון שהריבית שהערכתם על הלוואת המתנה היא “מתחת לשוק”, עליכם להחיל את ה- AFR על יתרת ההלוואה ולשקול הסכום שהתקבל כהכנסה ריבית שנתית.
- תדווח על $ 100 (0.01 * 10,000) כהכנסה בריבית על החזר המס שלך בכל שנה.
יש להודות, כי הריבית המיושמת על הלוואה קטנה אינה מספיקה כדי לשבור את הבנק כשאתה משלם עליו את שיעור המס השולי שלך, אך עליך לדווח ולשלם עליו מיסים גם אם מעולם לא קיבלת אותו (כמו בדוגמה למעלה שם הלווה מעולם לא שילם לך ריבית כלשהי). גם אם היית גובה ריבית, אך בשיעור נמוך יותר מ- AFR, עדיין היית משלם מיסים כאילו חייבת בשיעור AFR מאז מס הכנסה יכניס לך את ההפרש בהכנסות הריבית.
טיפ : ערכו הלוואות מתנה של פחות מ -10,000 דולר כדי להימנע מביצוע הזיכוי של הריבית על ההלוואה.
האם עלי לשלם ריבית מיושמת?
ריבית המיושמת חלה לא רק כאשר לא גובה ריבית, אלא גם כאשר מיושם ריבית פחותה – פחות מהנדרש על ידי ה- AFR. אותו כלל ריבית מחויבת חל אם אינך נותן כסף מזומן אלא מקצה את זכותך לקבל הכנסה למישהו אחר.
עם זאת, אל תתחיל לדאוג למחיר של $ 500 שתרמת לדמי השכירות של בתך בחודש שעבר. מס הכנסה לא מעוניין לעקוב אחר כל סנט ההכנסה האחרון שמשנה ידיים. קוד המס פוטר הלוואות מתנה של פחות מ 10,000 $ מכלל הריבית הזקופה. אותו סף – 10,000 דולר – חל על הלוואות הקשורות לתעסוקה והלוואות לבעלי המניות. עם זאת, המגבלה אינה חלה על הכרת נכסים מניבים. ובמקרה של הלוואות בסך 100,000 $ ומטה, הסכום הכולל של הריבית הזקופה אינו יכול לעלות על הכנסות ההשקעה נטו של הלווה.
זה לא חוק מס נכה במיוחד עבור הלוואות קטנות, ויש לפחות כמה דרכים בהן תוכלו לחסוך מעצמכם את כאב הראש. אם תחזור לדוגמה הקודמת, תן לאח שלך 9,999 דולר במקום 10,000 דולר. מחיר ממוצע אחד מסיר אותך מהרדאר למס הכנסה.
אתה יכול לשקול פשוט לתת את הכסף במתנה ולא בהלוואה אם אתה יכול להרשות זאת לעצמך. קחו בחשבון: מס הכנסה מטיל גם מס מתנה, והוא צריך לשלם גם על ידי התורם, אך הסכום הוא 15,000 $ לאדם לשנה החל משנת 2020.8 סף זה מכונה הרחקה שנתית ממס המתנה. אתה יכול לתת לאח שלך 10,000 דולר פטור ממס כי זה תחת ההכללה, כל עוד אתה לא רוצה את הכסף בחזרה.
Takeaways מפתח
- ריבית מיושמת היא ריבית שמס הכנסה מניח שמלווה קיבל ומחויב במיסוי אם הם קיבלו אותו או לא.
- זה חל על הלוואות מתחת לשוק שאינן מטילות כל ריבית או ריבית לא מספקת.
- המחירים משתנים מדי חודש ומשתנים על פי משך ההלוואה ומרווחי הרכבים.
- המלווים יכולים להימנע מריבית מחויבת על ידי הלוואת מתנה מתחת ל 10,000 דולר.
Ahmad Faishal is now a full-time writer and former Analyst of BPD DIY Bank. He’s Risk Management Certified. Specializing in writing about financial literacy, Faishal acknowledges the need for a world filled with education and understanding of various financial areas including topics related to managing personal finance, money and investing and considers investoguru as the best place for his knowledge and experience to come together.